小规模纳税人与一般纳税人有什么区别？应该如何选择？

提起开公司，纳税问题总是个绕不开的话题。很多刚开公司的朋友不知道小规模纳税人和一般纳税人之间的区别。

所以今天安平财税就来给大家详细地解释一下这两者的区别。首先，先了解一般纳税人和小规模纳税人的定义。

一、小规模纳税人

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

二、一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

三、小规模纳税人和一般纳税人的区别

相信很多朋友看完定义之后对于基本的区别有了一些了解，那么下面由安平财税来为大家详细的解释一下具体有哪些不同。

1、认定标准不同

这点我们从以上的定义就可以看出来，小规模纳税人标准为年销售额未超过财政部和国家税务局规定标准金额的企业，而一般纳税人的标准则是年销售额超过财政部和国家税务局规定标准金额的企业。

需要注意的是，如果年销售额并未达到标准金额，但是会计核算健全，能提供准确信息的，可以申请成为一般纳税人。

2、税率与征收率不同

一般纳税人的税率一般有3%、6%、9%、13%几种，而小规模纳税人则统一按照按照3%征收。

并且每月销售额度不超过10万元的或季度不超过30万元的小规模纳税人进行申报后可不需要缴税。

3、使用发票不同

一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票，也可以开具4档税率的增值税发票，同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额。

而小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票，收票方不能抵扣进项税额。

4、计税方式不同

一般纳税人增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税；

小规模纳税人增值税直接计算=收入*征收率3%。

四、注册公司是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1、看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人，从2019年1月1日起，将享受增值税免征政策。

2、看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3%，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4、看行业

如果是16%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5、看优惠

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

以上为一般纳税人与小规模纳税人的具体区别。在现实社会经济中，企业选择成为小规模纳税人还是一般纳税人，还需根据自身实际情况做合理选择。

但需要说明的是，在开发客户方面，一般纳税人相较于小规模纳税人来说更具优势。